Փոխառության վերականգնում և հարկեր. ինչ է ձեզ արժենում ներված պարտքը (2026)

Ներված պարտք և հարկեր. ինչ է իրականում տեղի ունենում, երբ ձեր պարտքը չեղարկվում է

Դուք բանակցել եք հաշտեցման շուրջ։ Ձեր վարկատուն համաձայնվում է ներել ձեր պարտքի կեսը։ Թեթևացում եք զգում, մինչև հասկանում եք, որ IRS-ը կարող է իր բաժինը պահանջել։ Ահա իրականությունը. ներված պարտքը սովորաբար դիտվում է որպես հարկվող եկամուտ, ինչը նշանակում է, որ դուք կարող եք հարկ վճարել այն գումարի վրա, որը իրականում երբեք չեք ստացել[1][4]։ Սա անարդար է թվում, բայց կանոնները հասկանալը թույլ է տալիս նախապես պլանավորել և խուսափել անակնկալներից։

IRS-ը չեղարկված պարտքը դիտարկում է այսպես. եթե վարկատուն ներում է ձեր պարտքը, դա նման է նրան, որ նա ձեզ գումար տվեց, որպեսզի դուք ինքներդ փակեք այդ պարտքը[2]։ Այդ պատճառով IRS-ը դա կոչում է եկամուտ։ Եթե դուք կրեդիտ քարտի վրա պարտք ունեք $10,000 և համաձայնվում եք $6,000-ով հաշտեցման, ապա ներված $4,000-ը դառնում է հարկվող եկամուտ ձեր հարկային հայտարարագրում[1][2]։ Ձեր վարկատուն ձեզ կուղարկի Form 1099-C՝ այս գումարը փաստաթղթավորելու համար, և դուք պետք է այն նշեք, նույնիսկ եթե ձևը երբեք չստանաք[5][6]։

Բայց կա մի նրբություն. ոչ բոլոր ներված պարտքերն են հարկվող։ Սնանկության հետևանքով պարտքի դուրսգրումը, անվճարունակության իրավիճակները և որոշ ուսանողական վարկային ծրագրեր ունեն բացառություններ[1][4]։ Որոշելը, թե որոնք են կիրառվում ձեր դեպքում, տարբերություն է ստեղծում կառավարելի հարկային պարտավորության և տհաճ անակնկալի միջև։

Պարտքի չեղարկման եկամուտը (COD եկամուտ) հասկանալը

Պարտքի չեղարկում տեղի է ունենում ամեն անգամ, երբ վարկատուն նվազեցնում է ձեր պարտքը։ Սա կարգավորվում է Internal Revenue Code § 61(a)(12)-ով, որը պարտքի ցանկացած չեղարկում սահմանում է որպես հարկվող եկամուտ[3][4]։ Բայց ահա ինչն չի համարվում. տոկոսադրույքի նվազեցումները, վճարումների հետաձգումները և վճարման երկարաձգումները COD չեն համարվում և հարկային հետևանք չեն առաջացնում[3]։

Ի՞նչն է համարվում։ Կրեդիտ քարտերի հաշտեցումներ, գույքի կարճ վաճառքներ, բռնագանձումներ, վերադարձումներ և հավաքագրման գործակալությունների հետ բանակցված վերջնական մարումներ[3][6]։ Վարկատուն Form 1099-C կթողարկի, եթե հաշտեցման գումարը լինի $600 կամ ավելի, բայց դուք պարտավոր եք ինքնուրույն հայտնել ցանկացած ներված գումար՝ անկախ չափից[3][5]։

Ենթադրենք՝ դուք աշխատում եք պարտքի հաշտեցման ընկերության հետ, և նրանք բանակցում են ձեր $15,000 կրեդիտ քարտի պարտքը մինչև $9,000։ $6,000 տարբերությունը COD եկամուտ է։ Ձեր վարկատուն դա հայտնում է IRS-ին Form 1099-C-ով հաջորդ տարվա հունվարի 31-ին[2][5]։ Այնուհետև դուք այդ $6,000-ը ներառում եք որպես «այլ եկամուտ», երբ ներկայացնում եք հարկերը այն տարվա համար, երբ պարտքը ներվել է[2][6]։

Ձեր վճարելիք հարկ